मुख्य अंतर - आंतरिक बनाम बाहरी ऑडिट
ऑडिट प्रक्रिया किसी संगठन के दीर्घकालिक अस्तित्व और सफलता के लिए आवश्यक पहलुओं में से एक है। कंपनी की लेखा परीक्षा प्रक्रिया की प्रभावशीलता की समीक्षा करने के लिए निदेशक मंडल द्वारा एक लेखा परीक्षा समिति नियुक्त की जाती है। आंतरिक ऑडिट और बाहरी ऑडिट ऑडिट प्रक्रिया के दो मुख्य घटक हैं। आंतरिक और बाहरी ऑडिट के बीच महत्वपूर्ण अंतर यह है कि आंतरिक ऑडिट एक ऐसा कार्य है जो स्वतंत्र और वस्तुनिष्ठ आश्वासन प्रदान करता है कि किसी संगठन का आंतरिक नियंत्रण और जोखिम प्रबंधन प्रणाली प्रभावी ढंग से कार्य कर रही है जबकि बाहरी ऑडिट संगठन के बाहर एक स्वतंत्र कार्य है जो वित्तीय और जोखिमों का आकलन करता है। सांविधिक लेखापरीक्षा आवश्यकताओं का अनुपालन करने के लिए संबद्ध पहलू।
आंतरिक ऑडिट क्या है?
आंतरिक ऑडिट एक ऐसा कार्य है जो स्वतंत्र और वस्तुनिष्ठ आश्वासन प्रदान करता है कि किसी संगठन का आंतरिक नियंत्रण और जोखिम प्रबंधन प्रणाली प्रभावी ढंग से कार्य कर रही है। आंतरिक लेखापरीक्षा कार्य का नेतृत्व आंतरिक लेखा परीक्षक द्वारा किया जाता है जिसके पास हाल ही में और प्रासंगिक वित्तीय अनुभव है। आंतरिक लेखा परीक्षक को लेखा परीक्षा समिति द्वारा नियुक्त किया जाता है और आंतरिक लेखा परीक्षक लेखा परीक्षा समिति के सदस्यों के लिए जवाबदेह होता है और उसे समय-समय पर लेखापरीक्षा निष्कर्षों की रिपोर्ट करनी चाहिए। आंतरिक लेखा परीक्षा के संबंध में लेखा परीक्षा समिति की निम्नलिखित भूमिकाएँ हैं।
- कंपनी के आंतरिक ऑडिट फ़ंक्शन की प्रभावशीलता की निगरानी और समीक्षा करें
- सुनिश्चित करें कि आंतरिक लेखापरीक्षा कार्य के पास अपने कर्तव्यों को पूरा करने के लिए पर्याप्त वित्तीय और अन्य संसाधनों तक पहुंच है
- सुनिश्चित करें कि आंतरिक ऑडिट फ़ंक्शन के पास एक सफल ऑडिट करने के लिए संगठन के सभी हिस्सों से प्रासंगिक जानकारी का समर्थन और पहुंच है
- बोर्ड को रिपोर्ट करें और कंपनी के आंतरिक ऑडिट सिस्टम को बेहतर बनाने के बारे में उचित सिफारिशें करें
- किसी भी प्रमुख बाहरी या आंतरिक ऑडिट अनुशंसाओं के लिए प्रबंधन की प्रतिक्रिया पर विचार करें
यदि कंपनी के पास आंतरिक ऑडिट फ़ंक्शन नहीं है (यह एक निश्चित प्रकार की कंपनियों में संभव है, विशेष रूप से छोटी कंपनियों में जहां केवल एक बाहरी ऑडिट फ़ंक्शन है), एक आंतरिक ऑडिट फ़ंक्शन की स्थापना की आवश्यकता सालाना विचार किया जाना चाहिए।
बाहरी ऑडिट क्या है?
बाहरी ऑडिट संगठन के बाहर एक स्वतंत्र कार्य है जो वैधानिक ऑडिट आवश्यकताओं का अनुपालन करने के लिए वित्तीय और जोखिम से जुड़े पहलुओं का आकलन करता है। बाहरी लेखापरीक्षा की मुख्य भूमिका एक राय प्रदान करना है कि क्या कंपनी के वित्तीय विवरण सही और निष्पक्ष दृश्य प्रस्तुत करते हैं और आंतरिक लेखापरीक्षा कार्य की प्रभावशीलता का आकलन करते हैं। इस प्रकार, आंतरिक ऑडिट फ़ंक्शन को बाहरी ऑडिट फ़ंक्शन द्वारा प्रतिस्थापित किया जाता है।बाहरी ऑडिट फ़ंक्शन का प्रबंधन बाहरी ऑडिटर द्वारा किया जाता है, जिसे कंपनी के शेयरधारकों द्वारा नियुक्त किया जाता है। बाहरी लेखा परीक्षा के संबंध में लेखा परीक्षा समिति की निम्नलिखित भूमिका है।
- नियुक्ति, हटाने और पुन: नियुक्ति और बाहरी लेखा परीक्षक के संबंध में बोर्ड को सिफारिशें करना
- बाहरी लेखा परीक्षक के पारिश्रमिक और सगाई की शर्तों को स्वीकार करें
- बाहरी लेखा परीक्षक की स्वतंत्रता, प्रदर्शन और निष्पक्षता की निगरानी और समीक्षा करें, और गैर-लेखापरीक्षा सेवाओं की आपूर्ति के लिए बाहरी लेखा परीक्षक की सगाई पर नीति विकसित और कार्यान्वित करने के लिए
चित्र 01: लेखापरीक्षा प्रक्रिया में प्रयुक्त लेखापरीक्षा योजना का खाका
आंतरिक ऑडिट और बाहरी ऑडिट में क्या अंतर है?
आंतरिक ऑडिट बनाम बाहरी ऑडिट |
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| आंतरिक ऑडिट एक ऐसा कार्य है जो स्वतंत्र और वस्तुनिष्ठ आश्वासन प्रदान करता है कि किसी संगठन का आंतरिक नियंत्रण और जोखिम प्रबंधन प्रणाली प्रभावी ढंग से कार्य कर रही है। | बाहरी ऑडिट संगठन के बाहर एक स्वतंत्र कार्य है जो वैधानिक ऑडिट आवश्यकताओं का अनुपालन करने के लिए वित्तीय और जोखिम से जुड़े पहलुओं का आकलन करता है। |
| मुख्य जिम्मेदारी | |
| आंतरिक लेखापरीक्षा की मुख्य जिम्मेदारी आंतरिक नियंत्रण प्रणाली की प्रभावशीलता की समीक्षा करना है। | एक राय प्रदान करना कि क्या कंपनी के वित्तीय विवरण सही और निष्पक्ष दृश्य प्रस्तुत करते हैं, बाहरी ऑडिट की मुख्य जिम्मेदारी है। |
| वैधानिक आवश्यकता | |
| आंतरिक ऑडिट फ़ंक्शन की उपलब्धता कानून द्वारा अनिवार्य नहीं है। | कानून द्वारा बताए गए अनुसार सभी कंपनियों के पास एक बाहरी ऑडिट कार्य होना चाहिए। |
| लेखा परीक्षक की नियुक्ति | |
| आंतरिक लेखा परीक्षक की नियुक्ति लेखा परीक्षा समिति द्वारा की जाती है। | शेयरधारक बाहरी लेखा परीक्षक की नियुक्ति करते हैं। |
सारांश - आंतरिक लेखा परीक्षा बनाम बाहरी लेखा परीक्षा
आंतरिक और बाहरी ऑडिट के बीच का अंतर एक अलग है जहां आंतरिक ऑडिट कंपनी के कर्मचारियों द्वारा किया जाता है जबकि बाहरी ऑडिट संगठन के बाहर एक पार्टी द्वारा किया जाता है। आंतरिक लेखापरीक्षा कार्य की प्रभावशीलता पर अपनी समीक्षा करने के लिए लेखा परीक्षा समिति को वर्ष में कम से कम दो बार बैठक करनी चाहिए और निदेशक मंडल को वार्षिक आधार पर लेखा परीक्षा समिति की प्रभावशीलता की भी समीक्षा करनी चाहिए।चूंकि बाहरी ऑडिटर की नियुक्ति शेयरधारकों द्वारा की जाती है और फ़ंक्शन आंतरिक ऑडिट का स्थान लेता है, इसलिए बाहरी ऑडिट को अधिक विश्वसनीय माना जाता है।
