मुख्य अंतर - आंतरिक जांच बनाम आंतरिक नियंत्रण
आंतरिक नियंत्रण और आंतरिक नियंत्रण जोखिम प्रबंधन में अक्सर उपयोग किए जाने वाले दो शब्द हैं जिनका उपयोग अक्सर एक दूसरे के स्थान पर किया जाता है। हालाँकि, दोनों के बीच सूक्ष्म अंतर मौजूद हैं क्योंकि आंतरिक नियंत्रण आंतरिक नियंत्रण की तुलना में एक व्यापक अवधारणा है। आंतरिक जांच और आंतरिक नियंत्रण के बीच महत्वपूर्ण अंतर यह है कि आंतरिक जांच जिम्मेदारी आवंटित करने के तरीके को संदर्भित करती है, काम का अलगाव जहां अधीनस्थों के काम की तत्काल पर्यवेक्षकों द्वारा जांच की जाती है ताकि यह सत्यापित किया जा सके कि कंपनी की नीतियों और दिशानिर्देशों के अनुसार काम किया गया है। जबकि आंतरिक नियंत्रण एक कंपनी द्वारा वित्तीय और लेखा जानकारी की अखंडता की गारंटी देने के लिए लागू की गई प्रणाली है और यह सुनिश्चित करती है कि कंपनी अपनी लाभप्रदता और परिचालन उद्देश्यों को सफलतापूर्वक पूरा करने की दिशा में आगे बढ़ रही है।
आंतरिक जांच क्या है?
आंतरिक जांच से तात्पर्य जिम्मेदारी के आवंटन के तरीके, काम के अलगाव से है, जहां अधीनस्थों के काम की तत्काल पर्यवेक्षकों द्वारा जांच की जाती है ताकि यह सत्यापित किया जा सके कि कंपनी की नीतियों और दिशानिर्देशों के अनुसार काम किया जा रहा है। आंतरिक जाँच दिन-प्रतिदिन के आधार पर की जाती है, और नकद, बिक्री और खरीद जैसे कई पहलुओं के संबंध में कई आंतरिक जाँचें लागू की जाती हैं। उनमें से कुछ हैं,
- दिन की सभी रसीदें दिन के अंत में बैंक में जमा करानी चाहिए।
- सभी नकद लेनदेन को कैश रजिस्टर में दर्ज किया जाना चाहिए।
- बैंक समाधान विवरण समय-समय पर यह सुनिश्चित करने के लिए दिया जाना चाहिए कि हाथ में नकदी बैंक में नकदी के बराबर है।
- अदायगी प्रणाली के तहत छोटी-छोटी नकदी को बनाए रखना होगा (प्रत्येक महीने के लिए एक निश्चित राशि दी जाती है जहां महीने के दौरान खर्च की गई राशि की प्रतिपूर्ति महीने के अंत में की जाएगी)।
- वेतन पत्रक या पेरोल की सटीकता के लिए जाँच की जानी चाहिए।
- प्राप्त आदेशों को लिखित रूप में दर्ज किया जाना चाहिए, और संबंधित चालानों को संग्रहीत किया जाना चाहिए।
- इनवॉइस के आधार पर बिक्री बुक में प्रविष्टियां की जानी चाहिए।
- ग्राहकों द्वारा लौटाए गए सामान को रिटर्न इनवर्ड लेजर में दर्ज किया जाना चाहिए।
- खरीदे गए सामान की प्रविष्टियां स्टोर केमें एक स्वतंत्र व्यक्ति द्वारा दर्ज की जानी चाहिए
- प्राप्त माल की स्टोरकीपर द्वारा जांच की जानी चाहिए कि 'गुड्स रिसीव्ड नोट' (जीआरएन) के साथ पत्राचार में सटीकता है।
- चालान के लिए भुगतान एक जिम्मेदार प्रबंधक द्वारा अधिकृत किया जाना चाहिए।
आंतरिक नियंत्रण क्या है?
आंतरिक नियंत्रण एक कंपनी द्वारा वित्तीय और लेखा जानकारी की अखंडता सुनिश्चित करने और यह सुनिश्चित करने के लिए कि कंपनी अपनी लाभप्रदता और परिचालन उद्देश्यों को एक सफल तरीके से पूरा करने की दिशा में प्रगति कर रही है, के लिए लागू की गई प्रणाली है।आंतरिक नियंत्रण प्रक्रियाओं का मुख्य कारण यह सुनिश्चित करना है कि कंपनी की संपत्ति की सुरक्षा के लिए कंपनी के सामने आने वाले जोखिमों की पहचान करने और उन्हें कम करने के लिए प्रबंधन आदर्श रूप से तैनात है।
यहां तक कि जब एक कुशल आंतरिक नियंत्रण प्रणाली लागू होती है, तो इस बात की कोई गारंटी नहीं होती है कि जोखिम पूरी तरह से समाप्त हो जाएंगे। हालांकि, उन्हें संगठन के लिए उल्लेखनीय विनाश के कारण नियंत्रित किया जा सकता है। आंतरिक नियंत्रण उपाय निम्नलिखित रूप ले सकते हैं।
संगठनात्मक नियंत्रण
प्रभावी निर्णय लेने को सुनिश्चित करने के लिए संगठनात्मक संरचना के आधार पर अधिकार, जवाबदेही और जिम्मेदारी की स्पष्ट रेखाएं स्थापित करना बहुत महत्वपूर्ण है। सभी कर्मचारियों के लिए नौकरी का विवरण व्यापक होना चाहिए और उनके कर्तव्यों का वर्णन करना चाहिए। एक कर्मचारी को धोखाधड़ी का कार्य करने से रोकने के लिए लेनदेन की रिकॉर्डिंग, निरीक्षण और ऑडिटिंग के लिए जिम्मेदारी को विभाजित करने के लिए कर्तव्यों का पृथक्करण होना चाहिए।
ऑपरेशनल कंट्रोल
उत्पादन और बिक्री पर निर्णय लेने के लिए योजना और बजट गतिविधियाँ परिचालन नियंत्रण की मुख्य चिंता है। इसके अलावा, यह सुनिश्चित करने के लिए कि आपूर्तिकर्ताओं, ग्राहकों और वित्तीय संस्थानों सहित अन्य संस्थाओं द्वारा बनाए गए शेष राशि के साथ खाते की शेष राशि का मिलान सुनिश्चित करने के लिए लेखांकन सामंजस्य भी परिचालन नियंत्रण सुनिश्चित करने का एक हिस्सा है।
कार्मिक नियंत्रण
सत्यापन प्रक्रियाओं के अधीन कर्मचारियों के चयन और भर्ती के लिए स्पष्ट और पारदर्शी प्रक्रिया होनी चाहिए। एक बार भर्ती होने के बाद, उन्हें अपने निर्दिष्ट कर्तव्यों का पालन करने की अनुमति देने से पहले पर्याप्त प्रशिक्षण आयोजित किया जाना चाहिए। पर्यवेक्षण जैसे कर्मचारी के प्रदर्शन पर स्वतंत्र जांच भी आयोजित की जानी चाहिए।
उपरोक्त नियंत्रण कंपनी के सामने आने वाले जोखिमों के आधार पर डिज़ाइन और कार्यान्वित किए जाते हैं। इस प्रकार, आंतरिक नियंत्रणों की प्रभावशीलता की नियमित रूप से समीक्षा करना आवश्यक है और क्या वे इच्छित रूप से कार्य कर रहे हैं।वही आंतरिक और बाहरी ऑडिट के माध्यम से किया जाता है। आंतरिक और बाहरी ऑडिट कार्य स्वतंत्र और वस्तुनिष्ठ आश्वासन प्रदान करते हैं कि एक संगठन का आंतरिक नियंत्रण और जोखिम प्रबंधन प्रणाली प्रभावी ढंग से कार्य कर रही है।
चित्र 01: आंतरिक नियंत्रण का कार्यान्वयन संगठनात्मक उद्देश्यों को साकार करने का एक अभिन्न अंग है
आंतरिक जांच और आंतरिक नियंत्रण में क्या अंतर है?
आंतरिक जांच बनाम आंतरिक नियंत्रण |
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| आंतरिक जांच से तात्पर्य जिम्मेदारी के आवंटन के तरीके, काम के अलगाव से है, जहां अधीनस्थों के काम की जांच तत्काल पर्यवेक्षकों द्वारा की जाती है ताकि यह सत्यापित किया जा सके कि कंपनी की नीतियों और दिशानिर्देशों के अनुसार काम किया जा रहा है। | आंतरिक नियंत्रण एक कंपनी द्वारा वित्तीय और लेखा जानकारी की अखंडता सुनिश्चित करने के लिए लागू की गई प्रणाली है और कंपनी अपनी लाभप्रदता और परिचालन उद्देश्यों को एक सफल तरीके से पूरा करने की दिशा में आगे बढ़ रही है। |
| दायरा | |
| आंतरिक नियंत्रण की तुलना में आंतरिक जांच का दायरा संकुचित है। | आंतरिक नियंत्रण एक व्यापक पहलू है जिसमें आंतरिक जांच एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है। |
| प्रकृति | |
| आंतरिक जांच सभी संगठनात्मक स्तरों जैसे सामरिक और परिचालन स्तर पर लागू की जाती है। | आंतरिक नियंत्रण कॉर्पोरेट प्रबंधन स्तर पर डिज़ाइन और प्रलेखित किए गए हैं। |
सारांश - आंतरिक जांच बनाम आंतरिक नियंत्रण
आंतरिक जांच और आंतरिक नियंत्रण के बीच मुख्य अंतर मुख्य रूप से इस बात पर निर्भर करता है कि संगठन द्वारा सामना किए जाने वाले जोखिमों को कम करने के लिए प्रत्येक का उपयोग कैसे किया जाता है। आंतरिक जांच आंतरिक नियंत्रणों के अनुरूप की जाती है; इस प्रकार, दोनों के बीच घनिष्ठ संबंध है और आंतरिक जांच और आंतरिक नियंत्रण एक दूसरे के पूरक हैं। अपर्याप्त जांच और नियंत्रण संगठनात्मक और परिचालन प्रभावशीलता को कम करते हैं और इसके परिणामस्वरूप महत्वपूर्ण लागतें हो सकती हैं। इस प्रकार, संगठनों को ऐसी परिस्थितियों को नियंत्रित करने के लिए आवश्यक कदम उठाने चाहिए।
