SOX बनाम ऑपरेशनल ऑडिट
बड़ी कंपनियों से जुड़े बड़े वित्तीय घोटालों की प्रतिक्रिया के रूप में, सरकार ने 2002 का सरबेन्स-ऑक्सले अधिनियम पारित किया। यह आम लोगों और निवेशकों के डर को शांत करने के जवाब में भी किया गया था। इस अधिनियम को सार्वजनिक कंपनी लेखा सुधार और निवेशक संरक्षण अधिनियम के रूप में भी जाना जाता है। इस अधिनियम में ऑपरेशनल ऑडिट के साथ कई समानताएं हैं जो नियमित रूप से बड़ी कंपनियों और निगमों में कंपनी की दक्षता और प्रभावशीलता की जांच करने के लिए एक उपकरण के रूप में की जाती हैं। हालाँकि, कुछ प्रमुख अंतर हैं जो इस लेख में सामने आएंगे।
सॉक्स
Sarbanes-Oxley Act या SOX संक्षेप में, जैसा कि कंपनी सर्किल में कहा जाता है, एक सख्त कानून है जो सार्वजनिक कंपनी बोर्डों और सार्वजनिक लेखा फर्मों के बीच वित्तीय नियमों के मानकों को निर्धारित करता है।यह वित्तीय घोटालों के बाद स्थापित किया गया था जिसने अर्थव्यवस्था को हिलाकर रख दिया और देश भर में देश के सुरक्षा बाजारों में निवेशकों के विश्वास को भी हिला दिया। अधिनियम जो निजी तौर पर आयोजित कंपनियों पर लागू नहीं होता है, कॉर्पोरेट बोर्डों के लिए जिम्मेदारियां निर्धारित करता है और इस कानून के तहत वित्तीय अनियमितताओं पर निर्णय देने के लिए एसईसी की भी आवश्यकता होती है। इस अधिनियम ने पीसीएओबी नामक एक सार्वजनिक एजेंसी का निर्माण किया, जिसे सार्वजनिक कंपनियों के ऑडिट करते समय लेखा कंपनियों की देखरेख, विनियमन, निरीक्षण के साथ-साथ अनुशासन की आवश्यकता होती है। एसओएक्स का समर्थन और विरोध दोनों है, विरोधियों का दावा है कि एसओएक्स ने प्रतिस्पर्धात्मक बढ़त को कम कर दिया है जो अमेरिका ने अन्य देशों के वित्तीय सेवा प्रदाताओं पर आनंद लिया है, लेकिन कानून के समर्थकों का कहना है कि एसओएक्स ने वित्तीय बाजारों में आम आदमी और निवेशक के विश्वास को फिर से स्थापित किया है। और कॉर्पोरेट घरानों के वित्तीय विवरण।
ऑपरेशनल ऑडिट
यह एक ऐसा उपकरण है जिसे कंपनी की वित्तीय प्रणालियों और प्रक्रियाओं की जांच के लिए परिचालन में लाया जाता है।यह कंपनी की दक्षता के बारे में वस्तुनिष्ठ राय देता है। यह आमतौर पर प्रमाणित लेखा फर्मों के लेखाकारों द्वारा संचालित किया जाता है और कंपनी को एक विचार देता है कि यह अपने संसाधनों का कितना अच्छा उपयोग कर रहा है। ऑपरेशनल ऑडिट कंपनी के वित्तीय विश्लेषकों द्वारा किए गए नियमित ऑडिट की तुलना में कंपनी के कामकाज का गहन निरीक्षण और समीक्षा है। यह एक ऐसा उपकरण है जो संसाधनों या व्यर्थ पूंजी के अक्षम उपयोग को प्रकाश में लाता है। व्यावसायिक संचालन में देरी को परिचालन ऑडिट द्वारा भी उजागर किया जाता है जो एक कंपनी को प्रक्रियात्मक देरी को दूर करने में मदद करता है।
SOX और ऑपरेशनल ऑडिट के बीच अंतर
SOX और ऑपरेशनल ऑडिट के बीच अंतर की बात करें तो यह स्पष्ट है कि SOX प्रकृति में वैधानिक है, जबकि ऑपरेशनल ऑडिट अनिवार्य नहीं है। जबकि परिचालनात्मक लेखापरीक्षा आंतरिक नियंत्रणों पर ध्यान केंद्रित नहीं करती है, एसओएक्स आंतरिक नियंत्रण में कमजोरियों को सामने लाता है। 'एसओएक्स' निवेशकों के हितों की रक्षा के लिए बनाया गया है और स्टॉक लिस्टेड कंपनियों के लिए अनिवार्य है।दूसरी ओर, सभी कंपनियों के लिए परिचालन ऑडिट किया जाता है, चाहे स्टॉक एक्सचेंज में सूचीबद्ध हों या नहीं। एसओएक्स के उद्देश्य स्पष्ट रूप से परिभाषित हैं और स्पष्ट दिशा-निर्देशों के साथ किए जाते हैं। दूसरी ओर, कंपनी के प्रबंधन की इच्छा के आधार पर परिचालन लेखापरीक्षा के विभिन्न उद्देश्य हो सकते हैं।
