मुख्य अंतर - शुद्ध आय बनाम शुद्ध लाभ
शुद्ध आय और शुद्ध लाभ के बीच का अंतर काफी भ्रमित करने वाला हो सकता है क्योंकि इन दोनों शब्दों को अक्सर एक दूसरे के स्थान पर इस्तेमाल किया जाता है। हालांकि, इन अवधारणाओं में से प्रत्येक में शामिल विभिन्न घटकों को समझना महत्वपूर्ण है क्योंकि दोनों विभिन्न संकेत प्रदान करते हैं। शुद्ध आय और शुद्ध लाभ के बीच महत्वपूर्ण अंतर यह है कि शुद्ध आय कर के बाद शेयरधारकों के लिए उपलब्ध धन है, जबकि शुद्ध लाभ है कंपनी द्वारा अर्जित वास्तविक कुल लाभ। शुद्ध लाभ गणना में सभी परिचालन और गैर-परिचालन आय और व्यय शामिल हैं।
शुद्ध आय क्या है?
शुद्ध आय कर भुगतान के बाद कंपनी के शेयरधारकों के लिए उपलब्ध लाभ है। इस प्रकार, इसे कर के बाद लाभ (पीएटी) या शुद्ध कमाई के रूप में भी जाना जाता है। दूसरे शब्दों में, यह शेयरधारक की इक्विटी में शुद्ध वृद्धि है। शुद्ध लाभ का उपयोग शेयरधारकों को लाभांश का भुगतान करने और/या आरक्षित आय में स्थानांतरित करने के लिए किया जाएगा।
शुद्ध आय एक बहुत ही उपयोगी पहलू है क्योंकि इसका उपयोग दो मुख्य वित्तीय अनुपातों की गणना के लिए किया जाता है। वे हैं,
प्रति शेयर आय (ईपीएस)
आईएएस 33 द्वारा शासित, यह बकाया स्टॉक के प्रति शेयर अर्जित शुद्ध आय की राशि है और इसकी गणना नीचे दी गई है।
EPS=शुद्ध आय / बकाया औसत शेयरों की संख्या
ईपीएस जितना अधिक होगा, उतना अच्छा; चूंकि यह इंगित करता है कि कंपनी अधिक लाभदायक है और कंपनी के पास अपने शेयरधारकों को वितरित करने के लिए अधिक लाभ है।
इक्विटी पर रिटर्न (आरओई)
ROE व्यक्त करता है कि शेयरधारक इक्विटी की प्रत्येक इकाई के लिए कितना लाभ अर्जित किया जाता है; इस प्रकार एक अच्छा आरओई इस बात का संकेत है कि कंपनी शेयरधारक निधियों का कुशलतापूर्वक उपयोग कर रही है और इसकी गणना नीचे दी गई है।
ROE=शुद्ध आय / औसत शेयरधारक इक्विटी 100
चित्र_1: कर पश्चात लाभ ही शुद्ध आय है
शुद्ध लाभ क्या है
साधारण लेखांकन शब्दों में, शुद्ध आय को कुल आय कम कुल व्यय के योग के रूप में संक्षेपित किया जा सकता है, इस प्रकार, यह कंपनी द्वारा अर्जित वास्तविक लाभ है। शुद्ध आय कंपनी की वित्तीय मजबूती का संकेत है। यदि कुल खर्च कुल राजस्व से अधिक है, तो कंपनी को शुद्ध घाटा होता है।
शुद्ध आय की गणना में, निम्नलिखित पर विचार किया जाना चाहिए।
राजस्व
कंपनी की मुख्य व्यावसायिक गतिविधि आयोजित करके अर्जित आय
बेचे गए माल की लागत (सीओजीएस)
शुरुआती सूची में माल की लागत प्लस खरीदे गए माल की शुद्ध लागत घटाकर इसकी समाप्ति सूची में माल की लागत।
सकल लाभ
सकल लाभ, बेचे गए माल की लागत को कम करके प्राप्त होने वाला राजस्व है और इसकी गणना सकल लाभ मार्जिन (जीपी मार्जिन) द्वारा की जाती है। यह बेचे गए माल की लागत को कवर करने के बाद बचे राजस्व का प्रतिशत दर्शाता है। जीपी मार्जिन जितना अधिक होगा, मुख्य व्यावसायिक गतिविधि के संचालन में दक्षता उतनी ही अधिक होगी।
सकल लाभ मार्जिन=सकल लाभ / राजस्व 100
ऑपरेटिंग खर्च
परिचालन लाभ/ब्याज और कर पूर्व आय
यह परिचालन व्यय घटाकर सकल लाभ है। परिचालन लाभ दक्षता का एक महत्वपूर्ण उपाय है क्योंकि यह दर्शाता है कि मुख्य व्यावसायिक गतिविधि कितनी लाभदायक है। इसे ऑपरेटिंग प्रॉफिट मार्जिन रेशियो (ओपी मार्जिन) द्वारा मापा जाता है।
ऑपरेटिंग प्रॉफिट मार्जिन=ऑपरेटिंग प्रॉफिट/राजस्व 100
ब्याज खर्च
ऋण वित्त पर चुकाया गया ब्याज जैसे ऋण
ब्याज आय
नकद जमा या इसी तरह के निवेश पर प्राप्त ब्याज
कर
सरकार द्वारा लगाया गया अनिवार्य भुगतान
नेट प्रॉफिट मार्जिन (एनपी मार्जिन) की गणना इस अंतिम लाभ के आंकड़े का उपयोग करके की जाती है और यह कंपनी द्वारा मूल्य सृजन का संकेत है।
शुद्ध लाभ मार्जिन=शुद्ध लाभ/राजस्व 100
चित्र_2: शुद्ध लाभ को प्रभावित करने वाले कारक
शुद्ध आय और शुद्ध लाभ में क्या अंतर है?
शुद्ध आय बनाम शुद्ध लाभ |
|
| सभी भुगतानों के बाद कंपनी के शेयरधारकों के लिए लाभ उपलब्ध है। | शुद्ध लाभ कुल आय को घटाकर कुल व्यय को दर्शाता है। |
| उपयोगिता | |
| यह कुल लाभप्रदता दर्शाता है | यह शेयरधारक मूल्य सृजन को इंगित करता है। |
| अनुपात | |
| निवल आय का उपयोग जीपी मार्जिन, ओपी मार्जिन और एनपी मार्जिन की गणना के लिए किया जाता है। | निवल लाभ का उपयोग ईपीएस और आरओई की गणना के लिए किया जाता है। |
सारांश - शुद्ध आय बनाम शुद्ध लाभ
एक दूसरे के प्रभावों को समझने के लिए शुद्ध आय और शुद्ध लाभ के बीच के अंतर को स्पष्ट रूप से अलग किया जाना चाहिए। शुद्ध लाभ बढ़ाने के लिए लागत और अपव्यय को कम करके परिचालन दक्षता में वृद्धि की जानी चाहिए। चूंकि शुद्ध आय और शुद्ध लाभ के बीच अंतर के लिए मुख्य योगदान कारक एक कर है, जो कंपनी द्वारा नियंत्रित नहीं है, शुद्ध लाभ में सुधार के लिए किए गए उपायों के परिणामस्वरूप शुद्ध आय में वृद्धि होगी।
